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内部控制评价的程序
企业拓展内部控制评价工作，一般程序为：
●设置内部控制评价部门；（独立；胜任；权威）
●拟定评价工作策略；
●组成评价工作组；
●推行现场测试；
●大全评价结果；
●编报评价报告。
（一）设置内部控制评价部门
●被授权的内部审计部门或其他专门机构。
●拥有条件：
权威（经董事会授权）；独立；专业胜任；职业道德；交流与有效。
（二）拟定评价工作策略
●评价工作策略应当明确评价主体范围、工作任务、职员组织、进度安排和成本预算等有关内容。
●评价工作策略既可以全方位评价为主，也可以依据需要使用重点评价的方法。
（三）组成评价工作组
●评价工作组在内部控制评价部门领导下，具体承担内部控制检查评价任务。
●挑选拥有独立性、业务胜任能力和职业道德素养的评价职员，组成评价工作组，具体推行评价工作。
（四）推行现场测试
评价工作组依据评价工作策略确定的内部控制评价范围，入驻被评价单位，推行现场测试，编制现场评价报告，提交现场评价结论（需签字）。
（五）大全评价结果
内部控制评价部门大全各评价工作组的评价结果，对工作组现场初步认定的内部控制缺点进行全方位复核、分类大全，对缺点的成因、表现形式及风险程度进行定量或定性的综合剖析，根据对控制目的的影响程度判定缺点等级。
（六）编报评价报告
内部控制评价部门以大全的评价结果和认定的内部控制缺点为基础，综合内部控制工作整体状况，客观、公正、完整地编制内部控制评价报告，并报送企业经理层、董事会和监事会，由董事会最后审定后对外披露或以其他形式加以合理借助。
