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2015年高级会计职称考试预习重点:内部控制评价的程序

   日期:2014-11-25     来源:www.taopai168.com    作者:弾课堂    浏览:458    
核心提示:2015年高级会计职称考试备考已经开始。弾课堂校2015年高级会计职称考试网上辅导已经开始全方位招生,网校建议2015级考生尽快投入到预习状况中!假如你在备考过程中遇见任何疑问,欢迎你登录网校答疑板或论坛,随时与辅导专家、广大考生朋友们一块交流!以下是网校为广大考生收拾的预习重点,期望对考生有所帮。

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内部控制评价的程序

企业拓展内部控制评价工作,一般程序为:

●设置内部控制评价部门;(独立;胜任;权威)

●拟定评价工作策略;

●组成评价工作组;

●推行现场测试;

●大全评价结果;

●编报评价报告。

(一)设置内部控制评价部门

●被授权的内部审计部门或其他专门机构。

●拥有条件:

权威(经董事会授权);独立;专业胜任;职业道德;交流与有效。

(二)拟定评价工作策略

●评价工作策略应当明确评价主体范围、工作任务、职员组织、进度安排和成本预算等有关内容。

●评价工作策略既可以全方位评价为主,也可以依据需要使用重点评价的方法。

(三)组成评价工作组

●评价工作组在内部控制评价部门领导下,具体承担内部控制检查评价任务。

●挑选拥有独立性、业务胜任能力和职业道德素养的评价职员,组成评价工作组,具体推行评价工作。

(四)推行现场测试

评价工作组依据评价工作策略确定的内部控制评价范围,入驻被评价单位,推行现场测试,编制现场评价报告,提交现场评价结论(需签字)。

(五)大全评价结果

内部控制评价部门大全各评价工作组的评价结果,对工作组现场初步认定的内部控制缺点进行全方位复核、分类大全,对缺点的成因、表现形式及风险程度进行定量或定性的综合剖析,根据对控制目的的影响程度判定缺点等级。

(六)编报评价报告

内部控制评价部门以大全的评价结果和认定的内部控制缺点为基础,综合内部控制工作整体状况,客观、公正、完整地编制内部控制评价报告,并报送企业经理层、董事会和监事会,由董事会最后审定后对外披露或以其他形式加以合理借助。

 
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